De belastingplannen voor 2015

Prinsjesdag 2014 wordt gehouden op de derde dinsdag van september 2014. Koning Willem Alexander zal voor de tweede keer zijn rijtoer door Den Haag maken en deze afsluiten met de troonrede. De Minister van Financiën zal zijn Miljoenennota 2015 aan de Tweede Kamer aanbieden.

De belastingplannen voor 2015 zijn bekendgemaakt. Enkele kernpunten voor 2015 zijn: 

Algemene lijn 2015

De belastingen worden eenvoudiger, zelfs voor ondernemers, maar wel op termijn. Ook voor de Belastingdienst zal het eenvoudiger en vooral duidelijker worden, meestal wordt dit dan niet gunstiger voor ondernemers en particulieren. Er komen meer boekenonderzoeken en de belastingplannen voor 2015 zijn weinig creatief en doordacht.

Voor ondernemers valt er weinig te beleven en voor particulieren valt er nog niet te juichen.

Directeur-grootaandeelhouder en ondernemers

ZZP'ers

1. Voor ZZP'ers wordt het mogelijk om pensioen op te nemen bij arbeidsongeschiktheid (zonder 20% revisierente).

Inkomstenbelasting

1. Een hoger belastingtarief in de eerste schijf (maar minder hoog dan aanvankelijk de bedoeling was): het tarief stijgt voor iedereen met 0,25% en wordt 18,6% voor AOW'ers en 36,5% voor de rest van ons.
2. Afschaffing ouderentoeslag (extra vrijstelling in box 3) komt in 2016 te vervallen.
3. Werkbonus komt te vervallen in 2015.
4. Bij oneigenlijk handelen (bijvoorbeeld afkoop) van lijfrenten wordt een sanctie ingevoerd per 01-01-2015.

Auto van de zaak en Prinsjesdag 2014

1. Bijtelling zuinige auto's wordt aangepakt (verhoogd), de CO2-normen worden aangescherpt.
2. Gebruik van taxatierapporten bij de invoer van auto's wordt beperkt (enkel nog bij schade-auto's en zeer exclusieve auto's, die in Nederland weinig voorkomen).
3. Auto's die zwaarder zijn dan 3.500 kilogram (nu vrachtwagens) met een dubbele cabine worden eerder gezien als personenauto, hierdoor gelden de regels voor de bijtelling (ook moet er dan meer motorrijtuigenbelasting worden betaald en bij aanschaf BPM).

Kortingen en toeslagen

1. De algemene heffingskorting wordt sneller afgebouwd naarmate het inkomen hoger wordt.
2. Een hogere arbeidskorting: het maximum stijgt van € 2.097 naar € 2.220 in 2015.
3. De ouderentoeslag (een extra vrijstelling in box 3 voor ouderen met een laag inkomen) vervalt per 2016.
4. De ouderenkorting gaat vanaf 2016 met circa € 80 omlaag.
5. Opname levenslooptegoed blijft gunstig, 20% belastingvrij.
6. Geen index voor de kinderbijslag.
7. Alleenstaande ouders krijgen een hoger kindgebonden budget (vervanger van bestaande regelingen ). Dit budget gaat midden 2015 ook omhoog voor kinderen van 16 en 17 jaar.
8. Extra kinderbijslag voor thuiswonende gehandicapte kinderen (vervanger van de TOG).
9. Er komt een toelage voor huishoudelijke hulp.
10. Vanaf 2017 komt er één regeling voor de toeslagen.

Eigen woning

1. Het verlaagde BTW-tarief voor bouw en renovatie wordt verlengd tot 1 juli 2015.
2. De renteaftrek voor restschulden wordt verlengd van 10 naar 15 jaar.
3. Regeling bij te koop staande woningen (en hypotheekrenteaftrek) blijft 3 jaar.
4. Regeling bij verhuur van eigen woning en herleven van hypotheekrenteaftrek blijft.
5. Er is meer geld voor huurtoeslagen.
6. Regeling personeelsleningen met korting wordt aangepast, invulling volgt nog.
7. De regeling voor buitenlandse belastingplichtigen wordt per 01-01-2015 vervangen door een nieuwe regeling (90% inkomen onderworpen aan Nederlandse belastingheffing).
8. Maximaal 51% van de hypotheekrente is aftrekbaar (dalende lijn in de komende jaren).
9. Eigenwoningforfait voor duurdere woningen (boven € 1.040.000) wordt verhoogd van 1,8% naar 2,05% (in 2016 tot 2,35%).
10. Doorverkopen van eigen woning binnen 36 maanden kon zonder overdrachtsbelasting, vanaf 2015 is deze termijn 6 maanden.

Schenkingen en erfenissen

1. De verhoogde vrijstelling voor schenkingen ad  € 100.000 (eigen woning etc.) komt te vervallen. Maximaal mag nog € 51.407 per jaar worden geschonken (en enkel van ouders aan kinderen).

Zorg en ziektekosten

1. Het eigen risico voor de zorgverzekering stijgt met € 15 naar € 375.
2. De nominale zorgpremie wordt geraamd op € 1.211 per jaar (een verhoging van iets minder dan € 10).

Kinderen

1. OV-jaarkaart blijft zoals deze was.
2. Studiefinanciering wordt per 1 september 2015 vervangen door een studievoorschot (in de bachelor- en masterfase), terugbetalen moet in 35 jaar.
3. Aanvullende beurs blijft bestaan (bij inkomen ouders lager dan € 46.000).

Pensioen

1. Voor ZZP'ers wordt het mogelijk om pensioen op te nemen bij arbeidsongeschiktheid (zonder 20% revisierente).
2. Voor netto pensioenen wordt een afzonderlijke vrijstelling in box 3 ingevoerd.
3. Pensioenaanpassingen Witteveen worden verder doorgevoerd (later met pensioen, andere opbouw, etc.).

Innovatie

1. Er komen diverse gunstige regelingen voor MKB-bedrijven met innovatieve activiteiten (onder meer een toekomstfonds voor financieringen).
2. RDA (sneller afschrijven investeringen voor innovatie) kent een lager budget.
3. Afdrachtvermindering speur- en ontwikkelingswerk voor kennisinstellingen (die geen onderneming drijven) komt te vervallen.
4. Vrijstelling energiebelasting voor verenigingen bij lokaal opgewekte energie (bijvoorbeeld via zonnepanelen).

Download informatie belastingplan 2015

Belastingplan 2015.

Advies van de Raad van State op het belastingplan 2015.

Nader rapport over het belastingplan 2015