Netto lijfrente pensioen

Vanaf 2015 wordt de opbouw van pensioen afgetopt tot € 100.000 per jaar. Om werknemers die meer verdienen tegemoet te komen, wordt er een compensatie gegeven via een zogenaamde netto lijfrente.

De voordelen van de netto lijfrente

• Een netto lijfrente is een spaarpotje waarbij de stortingen niet aftrekbaar zijn.
• De bedragen / stortingen worden niet belast in box 3.
• De premie is dus niet aftrekbaar en de (pensioen-)uitkeringen zijn belastingvrij.
• De aanspraken zijn vrijgesteld voor de erfbelasting.
• De netto lijfrente moet uiteindelijk voorzien in een levenslange uitkering binnen de bandbreedte 100/75.
• Inleggen / sparen is mogelijk totdat de belastingplichtige de AOW-leeftijd bereikt.
• De in te leggen premie wordt voordien vastgesteld (soort staffel).
• Uitkeringsmogelijkheden (levenslang, tijdelijk, nabestaanden) is gelijk aan normale lijfrente.

Tax planning netto lijfrente

Als u een pensioengevend salaris heeft van meer dan € 100.000, dan is de netto lijfrente een mooi planningsinstrument. Het netto rendement is hoger omdat u geen 1,2% box 3 heffing hoeft te betalen en er daarnaast geen erfbelasting wordt geheven.

Een voorbeeld van de netto lijfrente

U spaart per jaar € 15.000, dit tegen een rente van 2%. De door besparing (geen box 3 heffing) heeft u na 20 jaar ruim € 40.000 meer gespaard dan bij regulier sparen in box 3.

Opletten netto lijfrente

• Als de netto lijfrente uiteindelijk voor een ander doel (dan pensioen) wordt opgenomen, dan moet u alsnog box 3 heffing (over laatste 10 jaar) betalen. U krijgt geen boete.
• Bespreek het rendement met uw pensioenverzekeraar of bank.