Woon- of bedrijfspand, wat kan er fiscaal?
Veel bedrijven hebben een kantoor of praktijk aan huis. Als u uw woning deels gebruikt om te wonen en een ander deel om te werken, heeft u fiscaal iets meer mogelijkheden.
De woning is splitsbaar
Als uw bedrijf of praktijkdeel in uw woning apart te gebruiken is, is er veel mogelijk. Hierbij is het uitgangspunt: is dit deel apart te verhuren, zonder dat dit direct uw privédeel raakt? Het deel moet dus zelfstandig te gebruiken zijn (eigen ingang en sanitaire voorzieningen). Het deel dat u kunt gebruiken voor uw praktijk mag u dan op de balans van uw onderneming zetten, het wordt verplicht bedrijfsvermogen (bij maatschap, eenmanszaak of VOF).
De kosten verbonden aan het praktijkgedeelte mag u in mindering brengen op de winst. Over het privégedeelte moet u dan het eigenwoningforfait berekenen en is de hypotheekrente aftrekbaar. Bij verkoop van de woning (en het bedrijfsgedeelte) moet u afrekenen. De winst of het verlies over het praktijkgedeelte wordt dan belast resp. is aftrekbaar. U mag (beperkt) afschrijven over het bedrijfsgedeelte en tevens mag u alle aan dit gedeelte te relateren kosten (schilderwerk, tuin) aftrekken.
De woning is niet splitsbaar
Als uw praktijkgedeelte op zolder is gelegen en dus niet splitsbaar is, dan moet u het geheel tot uw privévermogen rekenen. Via een nauwkeurig opgezet advies zou u wellicht de splitsing kunnen maken op basis van werkelijk gebruik. Is het praktijkgedeelte kleiner dan 10%, dan is een keuze niet mogelijk (alles is dan privé). Kiest u ervoor om de woning als bedrijfsvermogen te zien, dan geldt het verhoogde eigenwoningforfait. Bij verkoop van de eigen woning moet u belasting betalen over de boekwinst, resp. is een boekverlies aftrekbaar.
Conclusie
Veelal is bij een splitsbare eigen woning (zeg aparte garage of bijbouw)
het voordeligst om deze als bedrijfsvermogen aan te merken. De waardestijgingen
lijken de laatste jaren beperkt en u kunt bepaalde kosten (deels) als zakelijke
kosten aftrekken van de winst.